تحديد خيارات أسهم الحوافز

حافز + الأسهم + خيار.

لم تجد ما تريد؟ جرب البحث في موقع غوغل أو ساعدنا في تحسينه عن طريق إرسال التعريف.

▲ مقياس نبض الحوافز حافز قياس نبض الحوافز قياس نبض الحوافز قياس التنفس حافز قياس التنفس حافز قياس التنفس حافز قياس حافز خيار الأسهم حافز خيار الأسهم حافز خيار الأسهم حافز خيار الأسهم حافز خيار الأسهم حافز خيار الأسهم حافز خيار الأسهم حافز خيار الأسهم حافز خيار الأسهم خطة خيارات الأسهم حافز خيارات الأسهم حافز الحوافز خيارات الأسهم خيارات الأسهم الحوافز نظرية الحوافز الحوافز التدريب حافز السفر حافز السفر والاجتماعات جمعية حافز السفر والاتفاقيات والاجتماعات آسيا حافز السفر والاجتماعات جمعية حافز الثقة نوع حافز نوع حافز قيمة حافز نظام حافز حافز + خيار الأسهم + حاسم بشكل حاسم حافز بحماس + الحوافز حوافز الحوافز حوافز الحوافز الحوافز والامتيازات المكتسبة حوافز المشاريع للمشاريع الجديدة والتحفيز الاقتصادي الأسرار القائمة على الحوافز نظام الحماية حافز التحفيز فيساتيون تحفيز تحفيز تحفيز كفاءة تحفيز آلية موازنة الحوافز التكاليف تحفيز تحفيز تحفيز تحفيز تحفيز تحفيز تحفيز تحفيز تحفيز إنسنتيفو الفقرة لا كابيتاليزاسيون المحفز الريفي ▼

شروط الاستخدام سياسة الخصوصية ردود الفعل أعلن معنا كوبيرايت & كوبي؛ 2003-2017 شركة فارلكس، Inc.

جميع المحتويات على هذا الموقع، بما في ذلك القاموس، والمكنز، والأدب، والجغرافيا، والبيانات المرجعية الأخرى هي لأغراض إعلامية فقط. يجب عدم اعتبار هذه المعلومات كاملة ومحدثة، وليس المقصود استخدامها في مكان الزيارة أو التشاور أو المشورة من القانونية أو الطبية أو أي محترف آخر.

خيار الحوافز الأسهم - إسو.

ما هو "خيار الحوافز الأسهم - إسو"

خيار خيار الحوافز (إسو) هو نوع من خيار الأسهم للموظفين مع فائدة ضريبية، عند ممارسة، عدم الاضطرار إلى دفع ضريبة الدخل العادية. وبدلا من ذلك، تخضع الخيارات للضريبة بمعدل ربح رأس المال.

كسر "خيار الحوافز الأسهم - إسو"

وعلى الرغم من أن المعايير الدولية للتوحيد القياسي تتمتع بمعاملة ضريبية أكثر ملاءمة من خيارات الأسهم غير المؤهلة، فإنها تتطلب أيضا من الحائز أن يتحمل المزيد من المخاطر من خلال الاضطرار إلى الاحتفاظ بالمخزون لفترة أطول من الزمن من أجل الحصول على أفضل معاملة ضريبية.

أيضا، يجب تلبية متطلبات عديدة من أجل التأهل ك إسو.

26 كفر 1.422-2 - تحديد خيارات الأسهم الحافزة.

(أ) تحديد خيارات الحوافز -

(1) بشكل عام. وتعني عبارة "خيار مخزون الحوافز" خيارا يلبي متطلبات الفقرة (أ) (2) من هذا القسم في تاريخ المنح. ويخضع خيار المخزون الحافز أيضا للقيود البالغة 100000 دولار الموصوفة في & # xA7؛ 1،422-4. وقد يتضمن خيار أسهم الحوافز عددا من الأحكام المسموح بها التي لا تؤثر على وضع الخيار كخيار حافز. انظر & # xA7؛ 1-422-5 للقواعد المتعلقة بالأحكام المسموح بها لخيار أسهم الحوافز.

(2) متطلبات الخيار. للتأهل كخيار محفزات الأسهم بموجب هذا القسم، يجب منح خيار للفرد فيما يتعلق بعمل الفرد من قبل المؤسسة التي تمنح هذا الخيار (أو من قبل شركة ذات صلة على النحو المحدد في & # xA7؛ 1.421-1 (1) (2))، ولا تمنح إلا لمخزونات أي من هذه الشركات. وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن يفي الخيار بجميع المتطلبات التالية -

'1'يجب منحها عملا بخطة تستوفي الشروط المبينة في الفقرة (ب) من هذا الفرع؛

) 2 (يجب منحها خالل 10 سنوات من تاريخ اعتماد الخطة أو تاريخ اعتماد هذه الخطة من قبل المساهمين، أيهما أقرب) انظر الفقرة) ج (من هذا القسم (.

'3' لا يجوز ممارستها بعد انقضاء عشر سنوات من تاريخ منحها (انظر الفقرة (د) من هذا الفرع)؛

'4' يجب أن ينص على أن سعر الخيار للسهم لا يقل عن القيمة السوقية العادلة للحصة في تاريخ المنح (انظر الفقرة (ه) من هذا الفرع)؛

'5' لا يجوز، وفقا لشروطه، أن يحيلها الشخص الذي يمنح له الخيار بخلاف الإرادة أو قوانين النسب والتوزيع، ويجب أن يمارس، خلال فترة حياة الفرد، هذا الشخص وحده (انظر & # xA7؛ & # xA7؛ 1.421-1 (b) (2) و 1.421-2 (c))؛ و.

'6' باستثناء ما هو منصوص عليه في الفقرة (و) من هذا الفرع، يجب منحها لفرد لا يملك، في الوقت الذي يمنح فيه الخيار، مخزونا يمتلك أكثر من 10 في المائة من مجموع قوة التصويت المشتركة لجميع الفئات من أسهم الشركة التي تستخدم هذا الفرد أو أي شركة ذات صلة لهذه الشركة.

(3) تعديل شروط الخيار. ما لم ينص على خلاف ذلك في & # xA7؛ 1.424-1، قد يؤدي تعديل شروط خيار حافز الأسهم إلى التوقف عن أن يكون خيارا موصوفا في هذا القسم. إذا تم لاحقا تغيير شروط الخيار الذي فقد وضعه كخيار أسهم حافز بهدف إعادة تأهيل الخيار كخيار أسهم حافز، يؤدي هذا التغيير إلى منح خيار جديد في تاريخ التغيير . انظر & # xA7؛ 1.424-1 (ه).

(4) شروط توفر الخيار ليس خيار الأسهم حافز. إذا كانت شروط الخيار، عند منحها، تنص على أنها لن تعامل كخيار أسهم حافز، فإن هذا الخيار لا يعامل كخيار محفز.

(1) بشكل عام. ويجب منح خيار أسهم الحوافز عملا بخطة تلبي متطلبات هذه الفقرة (ب). إن سلطة منح خيارات الأسهم الأخرى أو غيرها من الجوائز القائمة على الأسهم وفقا للخطة، التي لا تؤثر فيها ممارسة مثل هذه الخيارات أو المكافآت الأخرى على ممارسة خيارات الأسهم الحافزة الممنوحة عملا بالخطة، لا تنحي خيارات خيارات الحوافز هذه. ويجب أن تكون الخطة خطية أو إلكترونية، شريطة أن تكون هذه الكتابة أو الشكل الإلكتروني كافية لتحديد شروط الخطة. انظر & # xA7؛ 1-422-5 للقواعد المتعلقة بالأحكام المسموح بها لخيار أسهم الحوافز.

(2) موافقة المساهمين.

(ط) يجب أن تتم الموافقة على الخطة المطلوبة بموجب هذه الفقرة (ب) من قبل المساهمين في المؤسسة التي تمنح خيار أسهم الحوافز خلال 12 شهرا قبل أو بعد تاريخ اعتماد هذه الخطة. وفي العادة، يتم اعتماد خطة عندما تتم الموافقة عليها من قبل مجلس إدارة الشركة الممنوحة، وتاريخ اتخاذ مجلس الإدارة هو النقطة المرجعية لتحديد ما إذا كانت موافقة المساهمين تحدث خلال فترة 24 شهرا المطبقة. ومع ذلك، إذا كان إجراء المجلس يخضع لشرط (مثل موافقة المساهمين) أو حدث حدث معين، يتم اعتماد الخطة في تاريخ استيفاء الشرط أو وقوع الحدث، ما لم يحدد قرار المجلس تاريخ الموافقة كما هو تاريخ عمل المجلس.

(2) لأغراض الفقرة (ب) (2) (1) من هذا القسم، يجب أن تمتثل موافقة المساهمين للقواعد الموصوفة في & # xA7؛ 1،422-3.

(3) الأحكام المتعلقة بالعدد الإجمالي الأقصى للأسهم التي ستصدر بموجب الخطة (الموصوفة في الفقرة (ب) (3) من هذا القسم) والموظفين (أو فئة أو فئات الموظفين) المؤهلين للحصول على خيارات بموجب (الواردة في الفقرة (ب) (4) من هذا القسم) هي الأحكام الوحيدة لخطة خيار الأسهم التي يجب تغييرها إذا ما تم تغييرها من قبل المساهمين لأغراض المادة 422 (ب) (1). أي زيادة في الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة (بخلاف الزيادة التي تعكس مجرد تغيير في عدد الأسهم القائمة مثل توزيع أسهم الأسهم أو تقسيم الأسهم) أو تغيير في تعيين الموظفين (أو فئة أو فئات من الموظفين) المؤهلين للحصول على خيارات بموجب الخطة يعتبر اعتماد خطة جديدة تتطلب موافقة المساهمين خلال فترة ال 24 شهرا المحددة. بالإضافة إلى ذلك، يعتبر التغيير في المؤسسة الممنوحة أو المخزون المتاح للشراء أو المكافأة بموجب الخطة اعتماد خطة جديدة تتطلب موافقة المساهمين الجدد خلال فترة ال 24 شهرا المحددة. إن أي تغييرات أخرى في شروط خطة خيار أسهم الحوافز لا تعتبر اعتماد خطة جديدة وبالتالي فهي لا تتطلب موافقة المساهمين.

(3) الحد الأقصى لعدد الأسهم.

(ط) يجب أن تحدد الخطة المطلوبة بموجب هذه الفقرة (ب) العدد الإجمالي الأقصى للأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة من خلال خيارات أسهم الحوافز. وفي حالة منح خيارات غير نظامية أو منح أخرى قائمة على الأسهم، يجوز للخطة أن تعين بشكل منفصل شروط كل نوع من الخيارات أو غيرها من الجوائز القائمة على الأسهم وتحدد الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب هذا الخيار أو منح أخرى قائمة على الأسهم . ما لم ينص على خلاف ذلك، تنطبق جميع بنود الخطة على جميع الخيارات وغيرها من الجوائز القائمة على الأسهم التي يمكن منحها بموجب الخطة.

'2' خطة تنص فقط على أن عدد الأسهم التي يجوز إصدارها كخيارات أسهم حوافز بموجب هذه الخطة لا يجوز أن تتجاوز نسبة مئوية محددة من الأسهم القائمة وقت كل عرض أو منحة بموجب هذه الخطة لا تستوفي الشرط أن الخطة تحدد الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة. ومع ذلك، فإن الحد الأقصی لعدد الأسھم التي یمکن إصدارھا بموجب الخطة یمکن أن یحدد علی أساس نسبة من الأسھم المصرح بھا أو الصادرة أو غیر المسددة في تاریخ اعتماد الخطة. وقد تحدد الخطة أن الحد الأقصى لعدد الأسهم المتاحة للمنح بموجب الخطة قد يزيد سنويا بنسبة محددة من الأسهم المصرح بها أو المصدرة أو غير المسددة في تاريخ اعتماد الخطة. خطة تنص على أن الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها كخيارات أسهم الحوافز بموجب الخطة قد يتغير بناء على أي ظروف محددة أخرى تستوفي متطلبات هذه الفقرة (ب) (3) فقط إذا وافق المساهمون على تحديدها فورا الحد الأقصى لعدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة في أي حال.

'3' يجوز للخطة أن تنص على أنه يجوز تقديم الأسهم المشتراة بموجب الخطة إلى الخطة من خلال حيازة الأسهم في السوق المفتوحة؛ الأسهم المشتراة بموجب الخطة ومصادرة إلى الخطة؛ أسهم تم تسليمها في دفع ثمن ممارسة الخيار؛ تم حجب الأسهم لسداد ضرائب العمل المطبقة و / أو اقتطاع الالتزامات الناتجة عن ممارسة الخيار.

'4' إذا كان هناك أكثر من خطة يمكن بموجبها منح خيارات أسهم الحوافز، كما أن حاملي أسهم الشركة الممنوحة يقتصرون على الموافقة على العدد الأقصى الأقصى للأسهم المتاحة للإصدار بموجب هذه الخطط، فإن متطلبات موافقة المساهمين الموصوفة في الفقرة (ب) ) (2) من هذا القسم غير راضين. يجب الموافقة على كل عدد منفصل منفصل من الأسهم المتاحة للإصدار وفقا لخيارات الأسهم الحافزة لكل خطة.

(4) تعيين الموظفين. يجب أن توضح الخطة الموصوفة في هذه الفقرة (ب)، كما تم اعتمادها والموافقة عليها، الموظفين (أو فئة أو فئات الموظفين) المؤهلين للحصول على الخيارات أو غيرها من الجوائز التي تمنح بموجب الخطة. يتم استيفاء هذا الشرط من خلال تعيين عام للموظفين (أو فئة أو فئات الموظفين) المؤهلين للحصول على خيارات أو غيرها من الجوائز القائمة على الأسهم في إطار الخطة. التعيينات مثل & # x201C؛ الموظفين الرئيسيين في مؤسسة المانحين & # x201D ؛؛ & # x201C؛ وجميع العاملين بأجر في مؤسسة المانح والشركات التابعة لها، بما في ذلك الشركات التابعة التي تصبح بعد اعتماد الخطة؛ & # x201D؛ أو & # x201C؛ جميع موظفي الشركة & # x201d؛ تلبية هذا الشرط. يعتبر هذا الشرط راضيا على الرغم من إعطاء مجلس الإدارة أو مجموعة أخرى أو فرد سلطة اختيار الموظفين المعينين الذين يتلقون خيارات أو غيرها من الجوائز المستندة إلى الأسهم من فئة موصوفة وتحديد عدد الأسهم إلى يتم اختيارها أو منحها لكل موظف. وفي حالة منح الأفراد غير الموظفين خيارات أو منح أخرى قائمة على الأسهم بموجب الخطة، يجب أن تحدد الخطة بشكل منفصل الموظفين أو فئات الموظفين المؤهلين للحصول على خيارات الأسهم الحافزة.

(5) شروط الخيار المتضاربة. يتم التعامل مع خيار على الأسهم المتاحة للشراء أو المنحة بموجب الخطة على أنها قد منحت وفقا لخطة حتى لو كانت شروط الخيار تتعارض مع شروط الخطة، ما لم يتم منح هذا الخيار لموظف غير مؤهل لتلقي الخيارات المتاحة بموجب الخطة، تم منح خيارات على المخزون يزيد عن إجمالي عدد الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة، أو الخيار يوفر خلاف ذلك.

(6) توضح الأمثلة التالية مبادئ هذه الفقرة (ب):

(2) للوفاء بمتطلبات الفقرة (ب) (2) من هذا القسم، يجب الموافقة على الخطة من قبل حاملي أسهم S (في هذه الحالة، P) خلال 12 شهرا قبل أو بعد 1 يناير 2006.

(3) نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة (1) من هذا المثال 1، إلا أنه تم اعتماد الخطة في 1 يناير 2010. ولتحقيق المزيد من الموافقة على الخطة من قبل المساهمين من S (في هذه الحالة، P) على 1 مارس 2010. في 1 يناير 2012، يغير S خطة لتوفير خيارات الأسهم حافز لمخزون P سيتم منح لموظفي S بموجب الخطة. ونظرا لوجود تغيير في المخزون المتاح للمنحة بموجب الخطة، يعتبر التغيير اعتماد خطة جديدة يجب أن يوافق عليها حامل S) في هذه الحالة، P (خالل 12 شهرا قبل أو بعد 1 يناير، 2012.

) 2 (تمنح خيارات S الجديدة بموجب خطة تلبي متطلبات موافقة المساهمين في الفقرة) ب () 2 (من هذا القسم بغض النظر عما إذا كان S يسعى إلى الموافقة على الخطة من حاملي أسهم شركة S بعد أن يتم التصرف في مصلحتها) في S.

'3' نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة '1' من هذا المثال 2، إلا أنه بموجب الخطة المعتمدة في 1 كانون الثاني / يناير 2006، لا تمنح سوى خيارات المخزون P للموظفين. نفترض كذلك أنه بعد أن تصرف P اهتمامها في S، S تغيير الخطة لتوفير منح خيارات للسهم S إلى S الموظفين. بسبب وجود تغيير في المخزون المتاح للشراء أو المنحة بموجب الخطة، بموجب الفقرة (ب) (2) (3) من هذا القسم، يجب على المساهمين من S الموافقة على الخطة في غضون 12 شهرا قبل أو بعد التغيير إلى خطة لتلبية متطلبات موافقة المساهمين من الفقرة (ب) من هذا القسم.

(2) نظرا لوجود تغيير في المؤسسة المانحة (من المؤسسة X إلى المؤسسة Y)، بموجب الفقرة (ب) (2) (3) من هذا القسم، تعتبر المؤسسة Y قد اعتمدت خطة جديدة. ولأن الخطة موضحة بالكامل في اتفاقية التوحيد بما في ذلك الحد الأقصى لعدد الأسهم المتاحة للإصدار وفقا لخيارات أسهم الحوافز والموظفين المؤهلين للحصول على خيارات بموجب الخطة، فإن الموافقة على اتفاق التوحيد من قبل المساهمين تشكل موافقة على الخطة . وعليه، فإن موافقة المساهمين على اتفاقية التوحيد تفي بمتطلبات موافقة المساهمين الواردة في الفقرة (ب) (2) من هذا القسم، وتعتبر هذه الخطة من قبل المؤسسة Y والتي وافق عليها مساهموها في 1 مايو 2006.

(2) نظرا لأن الحد الأقصى لعدد الأسهم غير محدد في إطار الخطة، فإن متطلبات الفقرة (ب) (3) من هذا القسم غير مستوفاة.

(3) نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة (1) من هذا المثال 6، إلا أن الخطة تنص على أن الحد الأقصى لعدد الأسهم المتاحة في إطار الخطة هو أقل من (أ) 50،000 سهم، زيادة كل تاريخ ذكرى اعتماد الخطة بنسبة 5٪ من األسهم القائمة، أو) ب (200،000 سهم. ونظرا لأن العدد الإجمالي الإجمالي للأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة محدد على أنه أقل من رقمين، أحدهما ينص على العدد الأقصى الأقصى الممكن تحديده من الأسهم التي يمكن إصدارها بموجب الخطة في أي حال، فإن المتطلبات من الفقرة (ب) (3) من هذا القسم.

(ج) مدة منح الخيار بموجب الخطة. يجب منح خيار أسهم الحوافز خلال 10 سنوات من تاريخ اعتماد الخطة التي منحت بموجبها أو الموافقة على هذه الخطة من قبل المساهمين، أيهما أقرب. ولمنح خيارات أسهم الحوافز بعد انقضاء فترة العشر سنوات، يجب اعتماد خطة جديدة والموافقة عليها.

(د) فترة ممارسة الخيارات. يجب عدم ممارسة خيار أسهم الحوافز وفقا لشروطه بعد انقضاء 10 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار أو 5 سنوات من تاريخ منح هذا الخيار لموظف يرد وصفه في الفقرة (و) من هذا القسم. والخيار الذي لا يتضمن حكما من هذا القبيل عند منحه ليس خيارا من خيارات الحوافز.

(1) باستثناء ما تنص عليه الفقرة (ه) (2) من هذا القسم، لا يجوز أن يكون سعر الخيار لخيار أسهم الحوافز أقل من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار عند منح الخيار. يمكن تحديد سعر الخيار بأي طريقة معقولة، بما في ذلك طرق التقييم المسموح بها بموجب & # xA7؛ 20.2031-2 من هذا الفصل، طالما أن الحد الأدنى للسعر الممكن بموجب شروط الخيار لا يقل عن القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح. للاطلاع على القواعد العامة المتعلقة بسعر الخيار، راجع & # xA7؛ 1.421-1 (ه). بالنسبة للقواعد المتعلقة بتحديد متى يتم منح أحد الخيارات، راجع & # xA7؛ 1.421-1 (ج).

(ط) إذا نقلت حصة من الأسهم إلى فرد عملا بممارسة خيار لا يصنف كخيار محفزة لمجرد أن هناك محاولة لمحاولة، بحسن نية، لتلبية متطلبات سعر الخيار من الفقرة (ه) (1) من هذا الفرع، تعتبر شروط هذه الفقرة قد استوفيت. وسواء كانت هناك محاولة حسنة النية لتحديد سعر الخيار على أقل تقدير من القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار في الوقت الذي تم فيه منح الخيار يعتمد على الحقائق والظروف ذات الصلة.

(2) بالنسبة للمخزون العام الذي يتم تداوله بشكل نشط في سوق راسخة في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار، تحديد القيمة السوقية العادلة لهذا المخزون بالطريقة المناسبة الموضحة في & # xA7؛ 20-2031-2 من هذا الفصل أن محاولة حسن النية للوفاء بمتطلبات سعر الخيار الواردة في هذه الفقرة (ه) قد تمت.

'3' بالنسبة للمخزون غير المتداول علنا، إذا ثبت، على سبيل المثال، أن القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح تستند إلى متوسط ​​قيم السوق العادلة في ذلك التاريخ المبين في الآراء من الخبراء المستقلين تماما والمؤهلين تأهيلا تاما، فإن مثل هذه المظاهرة تثبت عموما أن هناك محاولة حسنة النية للوفاء بمتطلبات سعر الخيار الواردة في هذه الفقرة (ه). ويجوز أن يؤخذ في الاعتبار وضع الشخص الذي يتقاضى فيه الخيار كأغلبية أو أقلية.

'4' بصرف النظر عما إذا كان السهم المعروض في إطار خيار ما متاحا للتداول العام، فإن محاولة حسن النية للوفاء بمتطلبات سعر الخيار الواردة في هذه الفقرة (ه) لا تظهر ما لم تكن القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنح (على النحو المحدد في & # xA7؛ و3-3-3 (h)) ودون مراعاة لقيود الفاصل الزمني (كما هو محدد في & # xA7؛ 1.83-3 (i)).

) 5 (المبالغ التي يتم معاملتها كفوائد والمبالغ المدفوعة كفوائد بموجب ترتيب الدفع المؤجل غير قابلة للتضمين كجزء من سعر الخيار. انظر & # xA7؛ 1،421-1 (ه) (1). إن محاولة تحديد سعر الخيار بما لا يقل عن القيمة السوقية العادلة لا تعتبر بحسن نية حيث يؤدي تعديل سعر الخيار لتعكس المبالغ التي تعامل كفوائد إلى انخفاض سعر الخيار عن القيمة السوقية العادلة التي واستند سعر الخيار.

(3) على الرغم من أن متطلبات سعر الخيار المنصوص عليها في الفقرتين (ه) (1) و (2) من هذا القسم مستوفاة بخيار منح للموظف الذي تتجاوز ملكية أسهمه الحد المنصوص عليه في الفقرة (و) من هذا القسم، فإن الخيار لا يمثل خيارا للحوافز عند منحه ما لم يمتثل أيضا للفقرة (و) من هذا القسم. وإذا لم يمتثل الخيار، عند منحه، للمتطلبات المبينة في الفقرة (و) من هذا الفرع، فلا يمكن أبدا أن يصبح خيارا لحافز الحوافز، حتى لو لم تتجاوز ملكية مخزونات الموظف حدود الفقرة (و) من هذا القسم عندما يمارس هذا الخيار.

(و) الخيارات الممنوحة لبعض المساهمين.

(1) إذا كان الفرد يمتلك (أو يعامل على أنه يمتلك) مخزونا بأكثر من 10 في المائة من مجموع قوة التصويت المشتركة لجميع فئات أسهم المؤسسة التي تستخدم الخيار أو أي شركة ذات صلة من هذه الشركة، فإن الخيار الممنوح لهذا الفرد لا يمكن أن يكون مؤهلا كخيار أسهم حافز ما لم يكن سعر الخيار على الأقل 110 في المائة من القيمة السوقية العادلة للسهم في تاريخ المنحة، ولا يمكن ممارسة هذا الخيار بشروطه بعد انتهاء صلاحيته من 5 سنوات من تاريخ المنحة. ولأغراض تحديد سعر الخيار الأدنى لأغراض هذه الفقرة (و)، لا تنطبق القواعد الموصوفة في الفقرة (ه) (2) من هذا القسم، المتعلقة بتحديد سعر الخيار بحسن نية.

(2) لأغراض تحديد ملكية الأسهم للخيار، فإن قواعد إسناد الأسهم من & # xA7؛ 1.424-1 (د). الأسهم التي يمكن أن تشتريها أوبتيوني شراء تحت الخيارات المعلقة لا تعامل كمخزون يملكه الفرد. يتم تحديد النسبة المئوية من إجمالي القوة التصويتية المجمعة لجميع فئات أسهم شركة أصحاب العمل (أو الشركات التابعة لها) التي يملكها الخيار من قبل كل من هذه الشركات في المجموعة ذات الصلة عن طريق مقارنة قوة التصويت من األسهم المملوكة) أو التي تم معاملتها كمملوكة (من قبل الخيار إلى إجمالي القوة التصويتية لكافة أسهم كل شركة من تلك الشركات التي تم إصدارها أو إصدارها مباشرة قبل منح الخيار للخيار. ال تشمل القوة التصويتية الكلية لجميع األسهم التي تم إصدارها بالفعل والمستحقة قبل منح الخيار مباشرة حق التصويت لألسهم الخزينة أو األسهم المصرح بها لإلصدار بموجب الخيارات القائمة التي يحتفظ بها الفرد أو أي شخص آخر.

(3) أمثلة. وترد في هذه الفقرة (و) الأمثلة التالية:

(2) نظرا لأن شركة E تملك مخزونات تزيد على 10 في المائة من مجموع القوة التصويتية المشتركة لجميع فئات أسهم شركة M، لا يمكن أن تمنح M خيار خيار حافز إلى E ما لم يمنح الخيار بسعر خيار لا يقل عن 110 في المائة من فإن القيمة السوقية العادلة للسهم الخاضع للخيار والخيار، بشروطه، تنتهي في موعد أقصاه 5 سنوات من تاريخ منحه. ويخفق الخيار الممنوح للمطالبات من الفئة "هاء" في الوفاء بمتطلبات سعر الخيار والشروط المبينة في الفقرة (و) (1) من هذا الفرع، وبالتالي فإن الخيار ليس خيارا من خيارات الحوافز.

'3' نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة '1' من هذا المثال 1، باستثناء أن لكل من والد E وشقيقه 7500 سهم من أسهم شركة إم، ولا يملك E مخزونا من أسهم M في اسم E نفسه. لأنه بموجب قواعد الإحالة & # xA7؛ 1.424-1 (د)، يعامل E كمالك يمتلكه الآباء والأمهات والأشقاء E، لا يستطيع M منح خيار حافز الأسهم إلى E ما لم يكن سعر الخيار على الأقل 110 في المئة من القيمة السوقية العادلة للسهم خاضعة للخيار ، وينتهي هذا الخيار، بموجب شروطه، في موعد أقصاه 5 سنوات من تاريخ المنحة.

(2) لأن F لا تمتلك أكثر من 10٪ من مجموع قوة التصويت المشتركة لجميع فئات الأسهم من شركة R أو أي شركة ذات صلة في تاريخ منح خيار يناير ومتطلبات التسعير للفقرة (ه) من يستوفى هذا القسم في تاريخ منح هذا الخيار، يظل الجزء غير المحدد من خيار كانون الثاني / يناير خيارا لخيارات الحوافز بصرف النظر عن التغيرات في النسبة المئوية لملكية الأسهم F في R بعد تاريخ المنح. ومع ذلك، فإن خيار تموز / يوليو ليس خيارا للحوافز لأنه في تاريخ منحها، تمتلك F 20 في المائة (25 ألف سهم تملكها F مقسومة على 125،000 سهم من أسهم R الصادرة وغير المسددة) من إجمالي قوة التصويت مجتمعة وفئات من أسهم شركة R، وبالتالي لم يتم الوفاء بمتطلبات التسعير للفقرة (و) (1) من هذا القسم.

'3' نفترض نفس الوقائع الواردة في الفقرة '1' من هذا المثال 3، باستثناء أن الممارسة الجزئية لخيار أسهم الحوافز في كانون الثاني / يناير 2003 لا تتجاوز 000 10 سهم. وفي ظل هذه الظروف، يكون خيار تموز / يوليه خيارا لمخزون الحوافز، لأنه في تاريخ منح خيار تموز / يوليه، لا تملك F أكثر من 10 في المائة من مجموع قوة التصويت المشتركة (000 10 سهم مملوكة من قبل F مقسومة على 000 110 سهم R الصادرة وغير المسددة) من جميع فئات الأسهم R شركة.

وهذه قائمة بأقسام مدونة الولايات المتحدة، والنظام الأساسي العام، والقوانين العامة، والوثائق الرئاسية، التي توفر سلطة وضع القواعد في هذا الجزء من القواعد.

لا يضمن أن تكون دقيقة أو ما يصل إلى التاريخ، على الرغم من أننا نقوم بتحديث قاعدة البيانات أسبوعيا. يتم وصف مزيد من القيود على الدقة في موقع غبو.

خيارات خيارات الحوافز مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة.

الشركات ومزودي الخدمات للشركات كثيرا ما تواجه هذه المسألة. ما هو أفضل: خيار أسهم الحوافز (ويعرف أيضا باسم خيار الأسهم القانونية) ("إسو") أو خيار الأسهم غير المؤهلين (ويعرف أيضا باسم خيار الأسهم غير المستقر) ("نكو")؟

ما هي الاختلافات بين المعايير الدولية للتوحيد القياسي (إسو) و (نكو)؟

ويلخص الجدول أدناه الفروق الرئيسية:

أوصي نكو على إسو للأسباب التي تلخص في هذه المادة يجب أن منح إسو أو نكو؟

لتكرار حججي لصالح المنظمات الوطنية للطفولة على إسو لفترة وجيزة:

(إ) فترات الفترتين، (ب) الحد السنوي، (ج) تقييد الأهلية، (د) أكبر من 10٪ من قاعدة المساهمين، (ه) ) التعقيدات المرتبطة بعدم أهلية التصرف، ولكن الأكثر أهمية بسبب عواقب أمت على ممارسة عندما يكون هناك انتشار. فمن الأسهل بالنسبة للشركات ببساطة أن يكون نوع واحد من الجائزة لشرح لمقدمي الخدمات - نكو. معظم الموظفين لا يفيون بمتطلبات فترة إيزوس في أي حال - لأنهم ينتظرون ممارسة الرياضة حتى يكون هناك حدث سيولة - وبالتالي لا يتم الحصول على الفائدة الأساسية لل إسو - ربح رأس المال من بيع الأسهم. و نكو أكثر شفافية من إسو لأن الضرائب على حجب على ممارسة أكثر سهولة حساب. والانتشار في ممارسة المنظمات الوطنية للضمان الاجتماعي قابل للخصم لصاحب العمل.

شارك هذا:

حول جو والين.

7 الردود على & كوت؛ خيارات الأسهم الحافزة مقابل خيارات الأسهم غير المؤهلة & كوت؛

بواسطة بو سارتين 16 مايو 2013 - 7:03 صباحا.

جو، تحليل كبير. أنا أحب الرسم البياني. أنا & # 8217؛ م الذهاب إلى ربط هذا المنصب في مخزوننا جيل الخيار معالج كجزء من المساعدة. شكر!

بقلم جي يون (جيمي) لي 17 مايو 2013 - 4:22 صباحا.

مرحبا جو، شكرا لهذا الرسم البياني بالمعلومات! أنا & # 8217؛ م الذهاب أيضا إلى ربط هذه المشاركة في بلدي المقبل عرض الأسهم خيارات الطبقة العرض. شكر!

بواسطة بيل 17 مايو 2013 - 12:04 مساء.

جو، ملخص كبير. أوافق على 3. من النادر جدا أن يفي شخص ما بفترات التملك وعادة ما يفعلون ذلك، لأنهم يمارسون في وقت مبكر وكانوا قد استوفوا الفترة على أي حال.

وبالنسبة للشركات المتوسطة الحجم والكبيرة التي تولد إيرادات حقيقية، فإن الاستنتاج الوارد في البند 5 ضخم. أنا أميل إلى رؤية الشركات تحول بعيدا عن إسو عندما يكون لديهم ما يكفي من الإيرادات للحصول على شخص التمويل الذي يفهم الفوائد الضريبية. حتى لو كان الاستنتاج ينتهي بك الأمر إلى إضافة كومة من نول، فإنه أمر مفيد لصاحب العمل وخاصة عندما يكون من غير المرجح أن يستفيد الموظف من إسو.

في أي دولة أخرى غير واشنطن أمت في 1 وعادة ما يكون القاتل كذلك. مع عدم وجود ضريبة دخل الدولة، يبدو أن أمت يضرب على الأقل إلى حد ما هنا بالنسبة للموظفين من المستوى المتوسط.

بي بيتر إيفانسون 27 يونيو، 2013 - 12:10.

يا جو، ملخص لطيف حقا والرسم البياني الذي تقدم مفيدة جدا لخيارات الأسهم. هذا هو واحد الكمال، ما هو مطلوب لكسب المال في هذا السوق التجاري. شكر!

بي جوش 27 يناير 2015 - 1:49 مساء.

مرحبا جو، موقع لطيف لديك هنا، شكرا لتبادل الأفكار الخاصة بك. وبالنظر إلى نهاية إعداد الضرائب العام وأنا تكافح من أجل معرفة ما أحتاج إلى إعطاء لموظفينا هنا هي أمثلة 3 من أنواع من التمارين خلال العام:

1.) إسو العادي ممارسة مرة واحدة أسهم المكتسبة & # 8211؛ لقد أعدت النموذج 3921.

2.) ممارسة في وقت مبكر من إسو & # 8211؛ القسم 83 ب المنتخب وقت التمرين (سعر الإضراب = فمف) & # 8211؛ هل أنا أيضا بحاجة إلى إعداد 3921؟

3.) ممارسة في وقت مبكر من نكو & # 8211؛ القسم 83 ب المنتخب وقت التمرين (سعر الإضراب = فمف) & # 8211؛ أي شيء آخر أن أحتاج إلى ملف (أي 3921، وما إلى ذلك؟)

بي جو والين 27 فبراير 2015 - 8:55 ص.

آسف على الرد المتأخر. سيكون سعيدا للدردشة معك على الهاتف حول هذا إذا أردت. 206 669 0997.

بي ليديا 19 يناير، 2016 - 4:02 ص.

شكرا على التفسير ولكن رؤية كيف أن العديد من المبتدئة تستخدم الموظفين أو المقاولين عبر الحدود الدولية، وأنا حقا نقدر كسر عن كيفية معاملة المنظمات الوطنية غير الحكومية للمواطنين وغير المواطنين غير المقيمين. في شركتنا، وموظفي شركة استشارية لديها مخزون في الولايات المتحدة كومباني نتشاور. نحن جميعا نخدش رؤوسنا حول كيفية تأثير ذلك على ضرائبنا الشخصية لأن بعضنا من مواطني الولايات المتحدة الذين يعيشون في أوروبا وبعضهم مواطنون أوروبيون يعيشون أيضا في أوروبا.